E-fakturácia 2027: čo musí riešiť živnostník, SZČO a slobodné povolanie

Zverejnené: jún 2026 · Čas čítania: 5 minút

Od 1. januára 2027 vstupuje na Slovensku do platnosti povinná elektronická fakturácia cez sieť Peppol. Pre mnohých živnostníkov, freelancerov a osoby so slobodnými povolaniami platí jednoduchá, no prehliadaná povinnosť: aj keď faktúry sami nevystavujete elektronicky, musíte ich vedieť prijať. A na to potrebujete aktivovanú schránku.

Tento článok vysvetľuje, koho sa povinnosť týka, čo treba urobiť a čo sa stane, ak to odignorujete.

---

Základné pravidlo: vystavovanie ≠ prijímanie

Zákon č. 385/2025 Z. z. rozlišuje dve povinnosti, ktoré sa netýkajú rovnakých skupín:

Povinnosť vystavovať e-faktúry od 1. januára 2027 majú výlučne platitelia DPH pri tuzemských transakciách medzi podnikateľmi (B2B) a pri faktúrach pre verejnú správu (B2G).

Povinnosť prijímať e-faktúry je širšia. Vzťahuje sa na každú zdaniteľnú osobu — teda na každého, kto vykonáva ekonomickú činnosť, bez ohľadu na to, či je alebo nie je registrovaný pre DPH. Ak vám teda fakturuje dodávateľ, ktorý je platiteľom DPH, musíte byť technicky schopní jeho e-faktúru prijať.

Zdaniteľnou osobou v zmysle § 3 zákona o DPH je každý, kto nezávisle vykonáva akúkoľvek ekonomickú činnosť — vrátane živnostníkov, freelancerov, advokátov, lekárov, architektov, umelcov, samostatne hospodáriacich roľníkov a osôb prenajímajúcich nehnuteľnosť za účelom príjmu.

---

Koho sa povinnosť týka — prehľad podľa typu

Živnostník — platiteľ DPH

Plná povinnosť od 1. januára 2027. Musíte vystavovať e-faktúry vo formáte XML (Peppol BIS Billing 3.0) a zároveň byť schopní ich prijímať. Na oboje potrebujete certifikovaného digitálneho poštára.

Živnostník — neplatiteľ DPH

Vystavovať e-faktúry zatiaľ nemusíte (povinnosť nastáva až od 1. júla 2030). Prijímať ich však musíte od 1. januára 2027, ak vám fakturuje platiteľ DPH. Potrebujete aktivovanú Peppol schránku.

Freelancer, IT contractor, grafik

Povinnosť závisí od toho, či ste platiteľom DPH. Ak áno — plná povinnosť. Ak nie — len príjem. V oboch prípadoch potrebujete schránku.

Advokát, notár, architekt, lekár

Slobodné povolania, ktoré sú platiteľmi DPH, majú od 1. januára 2027 plnú povinnosť. Tí, ktorí nie sú registrovaní pre DPH, musia vedieť e-faktúry prijímať; vystavovanie je pre nich povinné až od júla 2030.

Prenajímateľ nehnuteľnosti

Ak prenajímate nehnuteľnosť firmám (nie fyzickým osobám) a ste zdaniteľnou osobou, povinnosť prijímania sa vás týka. Prenájom fyzickým osobám — bežné B2C — ostáva bez zmeny.

Nezisková organizácia, občianske združenie

Ak vám faktúry vystavuje dodávateľ registrovaný pre DPH, musíte byť schopní ich prijať. Schránka je povinná.

---

Čo konkrétne treba urobiť

Proces je rovnaký pre všetky typy subjektov:

1. Prihláste sa na portál Finančnej správy SR cez Slovensko.sk (eID alebo občiansky preukaz s čipom).

2. Vyberte si certifikovaného digitálneho poštára zo zoznamu poskytovateľov na portáli FS SR. Digitálny poštár je vaša Peppol schránka — miesto, kam budú prichádzať elektronické faktúry od dodávateľov.

3. Potvrďte výber. Systém automaticky odošle vaše identifikačné údaje vybranému poskytovateľovi a vy dostanete aktivačný e-mail.

4. Odsúhlaste podmienky a schránka je aktívna. Dostanete Peppol ID — váš jedinečný identifikátor v európskej sieti.

Celý proces trvá niekoľko minút. Nevyžaduje žiadne technické znalosti, zmenu účtovného softvéru ani nového účtovníka.

---

Čo sa stane s faktúrami, ktoré dostanete

Ak ste neplatiteľ DPH a vaše jediné nároky sú príjem faktúr, postup je jednoduchý: do schránky príde elektronická faktúra v XML formáte, z nej si stiahnete PDF, pošlete účtovníkovi a ďalej postupujete rovnako ako doteraz.

Ak ste platiteľ DPH a faktúry aj vystavujete, bude to závisieť od toho, aký fakturačný softvér používate. Väčšina slovenských riešení (SuperFaktúra, Pohoda, iDoklad, Omega, KROS) pripravuje alebo už má podporu Peppol odosielania. V jednoduchých prípadoch — napríklad ak fakturujete niekoľko desiatok faktúr mesačne — postačí webová schránka s manuálnym sťahovaním a odosielaním.

---

Čo hrozí, ak schránku nemáte

Zákon 385/2025 Z. z. stanovuje sankcie za nesplnenie oznamovacej povinnosti:

• prvé porušenie: pokuta až 10 000 eur
• opakované porušenie: pokuta až 100 000 eur

Sankcie platia od 1. januára 2027. Rok 2026 je bez sankcií — je to prípravná fáza, počas ktorej môžete systém vyskúšať bez akéhokoľvek rizika.

Okrem pokuty vzniká aj praktický problém: ak nemáte Peppol schránku, dodávateľ vám faktúru cez Peppol nedoručí. To môže spôsobiť problémy pri preukazovaní nároku na odpočet DPH, oneskorenie pri spracovaní nákladov a komplikácie vo vzťahu s dodávateľom.

---

Najčastejšie mýty

„Neplatiteľa DPH sa e-faktúry netýkajú." Netýka sa povinnosť vystavovať. Povinnosť prijímať platí pre každú zdaniteľnú osobu — teda aj pre neplatiteľa, ak mu fakturuje platiteľ DPH.

„PDF zaslaný e-mailom je e-faktúra." Nie je. E-faktúra je štruktúrovaný XML súbor spĺňajúci štandard Peppol BIS Billing 3.0. PDF e-mailom túto požiadavku nespĺňa, bez ohľadu na to, či je podpísané elektronicky.

„Môžem počkať do decembra 2026." Technicky áno — ale v decembri 2026 môžu registrácie zahltiť systém a niektorí dodávatelia začínajú posielať Peppol faktúry už teraz v dobrovoľnej fáze. Kto má schránku aktivovanú skôr, má prehľad.

„Stačí mi nový fakturačný softvér." Softvér, ktorý generuje XML, nestačí. Na odosielanie a príjem cez Peppol sieť potrebujete osobitne certifikovaného digitálneho poštára — buď priamo, alebo integrovaného vo vašom softvéri.

---

ePodateľňa24 — schránka bez mesačného paušálu

Jedným z certifikovaných digitálnych poštárov na Slovensku je ePodateľňa24 (ep24.sk). Je určená pre firmy, živnostníkov aj účtovné kancelárie, ktoré nechcú platiť mesačný paušál.

Cena je 0,18 € bez DPH za každú prijatú faktúru — bez fixných mesačných poplatkov. Ak v danom mesiaci nepríde žiadna faktúra, neplatíte nič. Do konca roka 2026 platí promo sadzba −50 % (0,09 € bez DPH za faktúru) — zvýhodnená cena platí počas celej dobrovoľnej fázy a od 1. januára 2027 sa automaticky vracia na štandardnú sadzbu.

Aktivácia prebieha cez portál Finančnej správy SR, deaktivácia kedykoľvek na jeden klik, bez viazanosti.

---

Zhrnutie pre živnostníka

Rok 2026 je dobrovoľná fáza — ideálny čas aktivovať schránku, otestovať príjem faktúr a byť pripravený bez časového tlaku.

---

Právny základ: zákon č. 385/2025 Z. z. (novela zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH, § 76a). Informácie o certifikovaných poskytovateľoch doručovacej služby sú dostupné na portáli Finančnej správy SR.